11月30日，據上海證券交易所網(wǎng)站披露，上交所對大連圣亞旅游控股股份有限公司及有關(guān)責任人予以紀律處分。

據公告顯示，經(jīng)查明，大連圣亞旅游控股股份有限公司在信息披露方面，相關(guān)責任人在職責履行方面存在違規行為。公司時(shí)任董事長(cháng)楊子平作為公司主要負責人和信息披露第一責任人，時(shí)任副董事長(cháng)兼總經(jīng)理毛崴作為公司日常經(jīng)營(yíng)管理事項的主要負責人及信息披露事務(wù)的具體負責人，時(shí)任財務(wù)總監褚小斌作為公司財務(wù)管理的主要負責人，時(shí)任董事會(huì )秘書(shū)龐靜作為信息披露事務(wù)的具體負責人，未能勤勉盡責，對公司相關(guān)違規行為負有責任。其中，時(shí)任董事長(cháng)楊子平對公司全部違規事實(shí)負有主要責任；時(shí)任副董事長(cháng)兼總經(jīng)理毛崴（代行董事會(huì )秘書(shū)）對公司股票可能被實(shí)施退市風(fēng)險警示相關(guān)風(fēng)險提示、收入扣除事項等事項信息披露違規，未按照規定進(jìn)行營(yíng)業(yè)收入扣除，未按規定發(fā)布退市風(fēng)險警示公告，任期內相應定期報告財務(wù)數據披露前后不一致，未完整披露部分董事異議情況，關(guān)聯(lián)交易、董事會(huì )決議等信息披露不規范等違規負有主要責任；時(shí)任財務(wù)總監褚小斌對公司股票可能被實(shí)施退市風(fēng)險警示相關(guān)風(fēng)險提示、收入扣除事項等事項信息披露違規，未按照規定進(jìn)行營(yíng)業(yè)收入扣除、任期內相應定期報告財務(wù)數據披露前后不一致等違規負有主要責任；時(shí)任董事會(huì )秘書(shū)龐靜對不配合落實(shí)發(fā)布退市風(fēng)險警示公告、按規定修改信息披露文件等監管要求、信息發(fā)布不公平等違規行為負有責任。

上交所作出如下紀律處分決定：對大連圣亞旅游控股股份有限公司及時(shí)任董事長(cháng)楊子平、時(shí)任副董事長(cháng)兼總經(jīng)理毛崴（代行董事會(huì )秘書(shū)）、時(shí)任財務(wù)總監褚小斌予以公開(kāi)譴責，對時(shí)任董事會(huì )秘書(shū)龐靜予以通報批評。

公告指出，相關(guān)責任人在職責履行方面存在以下的違規行為。公司股票被實(shí)施退市風(fēng)險警示相關(guān)風(fēng)險提示、收入扣除等事項披露不真實(shí)、不準確，前后披露存在重大不一致。2021年1月30日，公司披露業(yè)績(jì)預虧公告，預計2020年實(shí)現收入1.02億元。其中，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入7278.62萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入2923.84萬(wàn)元。同日，公司披露關(guān)于公司股票可能被實(shí)施退市風(fēng)險警示的第一次提示性公告。2021年4月30日，公司披露2020年年度報告，年度實(shí)現營(yíng)業(yè)收入1.14億萬(wàn)元，未觸發(fā)實(shí)施退市風(fēng)險警示的情形。公司先后披露2020年年度報告事項兩次問(wèn)詢(xún)函的回復公告稱(chēng)，新增收入主要來(lái)源于企鵝銷(xiāo)售，有44只企鵝銷(xiāo)售確認為主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，共計1876萬(wàn)元，銷(xiāo)售的企鵝屬于消耗性生物資產(chǎn)，公司具備企鵝分類(lèi)的相關(guān)內部控制，可以確認為收入。

2021年7月6日，上交所再次向公司及年審會(huì )計師發(fā)出問(wèn)詢(xún)函，要求公司5個(gè)交易日內提供充分證據，進(jìn)一步論證企鵝銷(xiāo)售的會(huì )計處理符合相關(guān)規定且與公司主營(yíng)業(yè)務(wù)有關(guān)；如未在規定限期提供充分證據，將要求公司扣除企鵝銷(xiāo)售所得，并按照扣除后的營(yíng)業(yè)收入金額決定是否對公司股票實(shí)施退市風(fēng)險警示。截至7月13日，公司未在規定期限內回復問(wèn)詢(xún)函。因已觸及退市風(fēng)險警示情形，公司股票被實(shí)施退市風(fēng)險警示。

公司在業(yè)績(jì)預虧及3次風(fēng)險提示性公告中均稱(chēng)，可能因2020年度營(yíng)業(yè)收入（扣除與主營(yíng)業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的業(yè)務(wù)收入和不具備商業(yè)實(shí)質(zhì)的收入）低于1億元而被實(shí)施退市風(fēng)險警示。但公司2020年披露年度報告卻稱(chēng)相關(guān)收入金額未觸及退市風(fēng)險警示，且前述第二次、第三次提示性公告披露時(shí)間為年度報告披露前兩日。此后，公司股票又因扣除相關(guān)銷(xiāo)售收入后實(shí)際觸及規定情形，而被實(shí)施退市風(fēng)險警示。公司在臨近年度報告披露時(shí)間仍未準確核實(shí)并披露相關(guān)財務(wù)經(jīng)營(yíng)情況信息，未按規定進(jìn)行營(yíng)業(yè)收入扣除，對可能被實(shí)施退市風(fēng)險警示的風(fēng)險提示、是否觸及退市風(fēng)險警示情形的披露不真實(shí)、不準確，前后披露內容存在重大不一致，嚴重誤導投資者對公司是否會(huì )被實(shí)施退市風(fēng)險警示的預期，影響投資者知情權。

公司未按要求披露實(shí)施退市風(fēng)險警示的公告。2021年7月20日，本所發(fā)布公司股票被實(shí)施退市風(fēng)險警示的公告，決定自7月22日起對公司股票實(shí)施退市風(fēng)險警示，并明確告知公司應當按照規則要求，在股票被實(shí)施退市風(fēng)險警示前一個(gè)交易日作出公告。但公司拒不履行相關(guān)披露義務(wù)，截至目前，公司仍未就上述事項進(jìn)行公告。

公司2018年度、2019年度和2020年第一季度、半年度、第三季度報告相關(guān)財務(wù)數據前后披露不一致。2021年4月30日，公司披露公告稱(chēng)，由于2018年度、2019年度確認的經(jīng)銷(xiāo)商代理門(mén)票收入與公度報告營(yíng)業(yè)收入210.22萬(wàn)元，占調整后營(yíng)業(yè)收入的15.92%；增加2020年第一季度報告凈利潤15.43萬(wàn)元，占調整后凈利潤的0.65%；合計增加2020年半年度報告營(yíng)業(yè)收入210.68萬(wàn)元，占調整后營(yíng)業(yè)收入的8.44%；增加2020年半年度報告凈利潤的16.98萬(wàn)元，占調整后凈利潤的0.32%；合計增加2020年第三季度報告營(yíng)業(yè)收入909.54萬(wàn)元，占調整后營(yíng)業(yè)收入的15.5%；增加2020年第三季度報告凈利潤的254.9萬(wàn)元，占調整后凈利潤的4.15%。此外，公司2020年年度報告審計報告顯示，年審會(huì )計師事務(wù)所認為，對于公司對營(yíng)業(yè)收入進(jìn)行的上述追溯調整，無(wú)法判斷門(mén)票延期事項是否合理，也無(wú)法通過(guò)函證等方式確認尚未入館門(mén)票數量，因此無(wú)法確認公司追溯調整上述收入差錯的合理性和準確性，并出具了保留意見(jiàn)的審計報告。

公司理應根據會(huì )計準則對當期業(yè)績(jì)進(jìn)行客觀(guān)、謹慎地核算并披露。但公司上述調整事項導致2018年至2020年前3個(gè)季度多期財務(wù)報表中營(yíng)業(yè)收入、凈利潤等關(guān)鍵科目的列報金額前后披露不一致，2020年度財務(wù)審計報告因此被出具保留意見(jiàn)，且對公司2020全年確認的營(yíng)業(yè)收入金額影響較大，可能影響投資者對公司當年是否觸及營(yíng)業(yè)收入相關(guān)退市風(fēng)險警示指標的知情權。

未在2020年年度報告中完整披露部分董事的異議情況。公司披露2020年年度報告和董事會(huì )決議等公告。其中，時(shí)任董事吳健和時(shí)任獨立董事任健分別對《公司2020年年度報告及摘要》的董事會(huì )議案投反對票、棄權票，明確無(wú)法保證年度報告內容的真實(shí)性、準確性和完整性。但在年度報告“重要提示”部分，公司未按照《證券法》及相關(guān)編制規則要求，披露相關(guān)董事的異議意見(jiàn)和理由，僅披露為“部分董事、監事、高級管理人員保證年度報告內容的真實(shí)、準確、完整”。公司定期報告中對部分董事異議情況及理由披露不完整，可能對投資者造成重大誤導，且至今仍未整改。

關(guān)聯(lián)交易、董事會(huì )決議等多項信息披露不規范。一是公司披露董事會(huì )決議公告顯示，時(shí)任獨立董事任健對公司2021年度對外擔保計劃及授權的議案投反對票，理由為未充分、完整列明相關(guān)依據和理由。但公司在同時(shí)披露的該事項獨立董事意見(jiàn)中稱(chēng)，獨立董事一致同意公司2021年度對外擔保計劃及授權事項，相關(guān)信息披露存在不一致，至今未更正相關(guān)信息披露內容。

二是公司披露2020年度日常關(guān)聯(lián)交易確認暨2021年度日常關(guān)聯(lián)交易預計的公告稱(chēng)，大連市市政公用事業(yè)服務(wù)中心（以下簡(jiǎn)稱(chēng)大連市政中心）因過(guò)去12個(gè)月曾為關(guān)聯(lián)法人控制的組織，系公司的關(guān)聯(lián)方。經(jīng)本所監管問(wèn)詢(xún)，公司直至2021年7月16日才披露問(wèn)詢(xún)函回復公告，并對預計2021年關(guān)聯(lián)交易的情形作出更正，不再將大連市政中心作為公司2021年的關(guān)聯(lián)方。

信息發(fā)布不公平，拒不落實(shí)本所監管要求 。2021年7月15日晚間，公司擬提交董事會(huì )、監事會(huì )決議等公告文件中的部分事項缺乏規則依據、不屬于應當披露的公告信息，相關(guān)內容包括質(zhì)疑年審會(huì )計師出具的更正后的收入扣除意見(jiàn)、不認可本所披露未經(jīng)公司蓋章的上述收入扣除意見(jiàn)、公司可以多渠道維權、建議公司召開(kāi)專(zhuān)家論證會(huì )等。本所已作出監管提醒并反饋審核意見(jiàn)，告知公司相關(guān)公告經(jīng)修改后可正常披露。公司表示，當日不再提交董事會(huì )決議公告和監事會(huì )決議公告。其后，公司仍通過(guò)微信公眾號發(fā)布了未經(jīng)修改的上述公告文件，相關(guān)信息發(fā)布不公平且拒不落實(shí)監管要求，至今未予整改。