7月6日，大連圣亞發(fā)布公告稱(chēng)，公司收到上海證券交易所上市公司監管一部下發(fā)的《關(guān)于大連圣亞旅游控股股份有限公司信息披露有關(guān)事項的問(wèn)詢(xún)函》。公告稱(chēng)，請公司收到本函后立即對外披露，并于 5 個(gè)交易日內，就上述事項書(shū)面回復。如公司未在限期內回復，或未能提供充分證據證實(shí)相關(guān)收入的真實(shí)性，會(huì )計核算的合規性，收入與主營(yíng)業(yè)務(wù)有關(guān)或具備商業(yè)實(shí)質(zhì)，將根據相關(guān)規定，要求公司扣除，并按照扣除后營(yíng)業(yè)收入金額決定是否對公司實(shí)施退市風(fēng)險警示。

《問(wèn)詢(xún)函》指出，上交所于 2021 年6 月11日向公司發(fā)出工作函，要求公司核實(shí)年報相關(guān)信息披露不準確、不完整的情況，但公司至今未落實(shí)相關(guān)整改并披露。近日，相關(guān)監管部門(mén)對公司進(jìn)行現場(chǎng)檢查。但檢查結果發(fā)現，公司未能提供企鵝臂環(huán)編碼管理辦法、銷(xiāo)售合同對應的企鵝編碼及生物檔案等充分、合理的關(guān)鍵材料，并且部分重要會(huì )計憑證存在更改，部分重要審計底稿前后不一致，公司和年審會(huì )計師均未能提供相關(guān)合理說(shuō)明。

針對企鵝交易的真實(shí)性問(wèn)題，上交所要求公司補充提供 2020 年向重慶融創(chuàng )、山東坤河所銷(xiāo)售企鵝的生物檔案；2017年和2021年銷(xiāo)售企鵝的合同；關(guān)于鄂爾多斯銷(xiāo)售企鵝的交易，配套動(dòng)物運輸至鄂爾多斯場(chǎng)館的技術(shù)人員的差旅申請及報銷(xiāo)單；出售申請流程的合同審批單，包括每只企鵝的編碼、品種等具體信息；提供具體資產(chǎn)出門(mén)單和資產(chǎn)交接確認單，包括銷(xiāo)售企鵝的編碼、品種等具體信息。

此前，大連圣亞于5月31日發(fā)布公告回復上交所關(guān)于2020年度年報相關(guān)事項的問(wèn)詢(xún)函。上交所詢(xún)問(wèn)公司在 2018-2020 年企鵝銷(xiāo)售情況說(shuō)明消耗類(lèi)企鵝銷(xiāo)售是否具有偶發(fā)性和臨時(shí)性，是否能夠形成穩定的業(yè)務(wù)模式。公司表示，2020年對外銷(xiāo)售企鵝數量為52只，銷(xiāo)售消耗類(lèi)企鵝44只。同時(shí)還表示，公司綜合各方面情況安排企鵝的銷(xiāo)售與運輸，生物資產(chǎn)的交割受多種因素的影響，不存在人為調節收入或年底突擊銷(xiāo)售的情形。據數據顯示，公司2020年一只消耗類(lèi)企鵝售價(jià)竟在42-43萬(wàn)元左右。

從2020年業(yè)績(jì)預告中獲悉，大連圣亞預計2020年年度歸屬于上市公司股東的凈利潤為-8160萬(wàn)元到-6800萬(wàn)元，預計2020 年年度歸屬于上市公司股東扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤為-1.14億元到-9100萬(wàn)元，公司股票可能在 2020 年年度報告披露后被實(shí)施退市風(fēng)險警示。

但據2020年公司發(fā)布的財報顯示，公司全年營(yíng)業(yè)收入達1.14億元；歸屬于上市公司股東的凈虧損6998.06萬(wàn)元。其中，動(dòng)物經(jīng)營(yíng)主要包括海洋生物租賃和自行繁育的以出售目的持有的海洋生物的銷(xiāo)售收入，公司擁有成熟的海洋生物繁育技術(shù)，海洋生物租賃和銷(xiāo)售系公司主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)之一。

對此，大連圣亞曾表示，2020年第四季度，公司向山東省某旅游開(kāi)發(fā)有限公司和湖南某海底世界分別銷(xiāo)售企鵝20只和8只，其中，向山東省某旅游開(kāi)發(fā)有限公司銷(xiāo)售的20只企鵝自2020年8月即已開(kāi)始進(jìn)行商務(wù)洽談，并于當年11月完成了企鵝的交割，向湖南某海底世界銷(xiāo)售的8只企鵝于2020年11月末開(kāi)始商務(wù)洽談，于當年12月完成交割。并不存在人為調節收入或年底突擊銷(xiāo)售的情形。

《問(wèn)詢(xún)函》還提到，根據檢查報告，公司提供了2020年度母公司展示區和暫養區載有編碼的企鵝臺賬。但臺賬僅記錄不同區域企鵝的編碼列表，未反映企鵝實(shí)際飼養區位的變動(dòng)情況，也未與企鵝銷(xiāo)售合同形成對應關(guān)系。此外，年報問(wèn)詢(xún)函回復稱(chēng)，公司在評估展示區企鵝數量缺口后，將暫養區企鵝轉入展示區。但公司提供的暫養區企鵝臺賬未顯示暫養區轉入展示區的情況，也未提供從暫養區轉入展示區的企鵝信息及相關(guān)記錄。大連圣亞需要對以上問(wèn)題提供公司及子公司哈爾濱圣亞極地公園有限公司企鵝臂環(huán)編碼管理辦法、編碼規則及首次執行編碼規則時(shí)間；2020年企鵝區位調撥記錄；2020年公司各展示區、各暫養區企鵝投喂飼料數據資料，各區投喂等飼養成本的財務(wù)核算資料。

在企鵝交易會(huì )計核算上，根據檢查報告，前期監管調閱的審計底稿與本次檢查獲取的文件存在不一致。一是前后兩次獲取的企鵝臺賬存在明顯差異，前次臺賬中有9只列報為消耗性生物資產(chǎn)在暫養區的企鵝，在本次臺賬中顯示為在展示區；二是前后期關(guān)于對重慶融創(chuàng )銷(xiāo)售16只企鵝的記賬憑證及附件存在不一致，具體表現為前期附件列示銷(xiāo)售企鵝的類(lèi)別、原值、使用日期與后期附件均不一致。

公告顯示，公司將根據該《問(wèn)詢(xún)函》的要求，積極組織答復工作，盡快就上述事項予以回復并履行信息披露義務(wù)。